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小規(guī)模被強制轉為一般納稅人需要補稅嗎,還能轉回小規(guī)模嗎

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小規(guī)模被強制轉為一般納稅人需要補稅嗎,還能轉回小規(guī)模嗎

作者:瑞訊財務???來源:瑞訊財務???發(fā)布時間:2021-12-23 14:12:15

【小規(guī)模被強制轉為一般納稅人需要補稅嗎,還能轉回小規(guī)模嗎】有些小規(guī)模企業(yè)經營的好好的,突然發(fā)現自己被強制轉成一般納稅人了。


為什么小規(guī)模會強制轉變?yōu)橐话慵{稅人,企業(yè)強制轉為一般納稅人一般會是兩種情況:

1、連續(xù)12個月或在12個月期間營業(yè)額累計達到500萬以上。

2、12個月內累計銷售額達500萬的工業(yè),且當月未申請為一般納稅人。


如果有這兩種情況的,稅局就會將企業(yè)強制轉為一般納稅人。

小規(guī)模怎么主動轉為一般納稅人


如果企業(yè)有需求,怎么主動申請轉為一般人納稅人呢?滿足3個條件即可:

1、從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人,以及以從事貨物生產或提供應稅勞務為主,并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人,年應征增值稅銷售額在100萬元以上的;

2、從事貨物批發(fā)或零售的納稅人,年應稅銷售額在180萬元以上的;

3、小規(guī)模納稅人會計核算健全、能夠提供準確稅務資料的,經主管稅務機關批準,可以認定為一般納稅人,依照有關規(guī)定計算應納稅額。


小規(guī)模優(yōu)惠什么時候停止

根據國稅局的回復:

1、當小規(guī)模納稅人轉為一般納稅人之后,生效之日起就要按照一般納稅人的稅收政策。

2、如果逾期不辦理登記為一般納稅人的,次月起也不能再適用小規(guī)模的減征優(yōu)惠政策。


轉為一般后需要補稅?

分兩種情況來看:

1、如果在小規(guī)模期間有按時申報納稅,那么不用補繳。

2、如果小規(guī)模期間有遺留的逾期未交,除了補繳稅款外,還有滯納金。

小規(guī)模與一般納稅人應繳的稅費科目也不相同,小規(guī)模的增值稅科目設置的比較簡單:已交稅金、應交稅金、未交增值稅、減免稅額。

而一般納稅人就比較復雜一些:應繳增值稅、預繳增值稅、待抵扣進項稅額、待認證進項稅額、未交增資稅、簡易計稅。



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